Chaque année, des dizaines de milliers d’auto-entrepreneurs se posent la même question : jusqu’où peut-on encaisser sans perdre son statut ? Le seuil micro-entreprise n’est pas une simple ligne administrative — c’est la frontière entre un régime ultra-simplifié et une comptabilité nettement plus lourde. La connaître précisément évite les mauvaises surprises.
Ces plafonds ont été modifiés à plusieurs reprises et la confusion règne souvent entre le seuil de TVA, le seuil de chiffre d’affaires et le seuil de tolérance en cas de dépassement. On va clarifier tout ça, secteur par secteur.
Les plafonds de chiffre d’affaires selon votre activité
Trois catégories, trois montants distincts
Le régime de la micro-entreprise ne fixe pas un seuil unique. Trois grandes catégories d’activité ont chacune leur propre plafond :
- Vente de marchandises, fourniture de logement, activités d’hébergement : 188 700 € de chiffre d’affaires annuel.
- Prestations de services relevant des BIC (bénéfices industriels et commerciaux) : 77 700 €.
- Professions libérales relevant des BNC (bénéfices non commerciaux) : 77 700 €.
Ces chiffres s’appliquent à partir du 1er janvier 2023 et restent en vigueur en l’absence de revalorisation législative. Avant cette date, les plafonds étaient respectivement fixés à 176 200 € et 72 600 €. Une hausse significative, mais qui ne change pas la logique de fonctionnement.
💡 Notre conseil
Si votre activité mélange vente et prestations (ex : un artisan qui vend des produits ET facture de la pose), c’est la règle du double plafond qui s’applique : le CA global ne doit pas dépasser 188 700 €, et la part « services » seule ne doit pas dépasser 77 700 €. Tenez deux colonnes distinctes dans votre tableau de suivi.
Le seuil de franchise en base de TVA : une règle différente
Attention : le seuil de TVA n’est pas le même que le seuil de chiffre d’affaires du régime micro. La franchise en base de TVA — c’est-à-dire l’absence de collecte et de déclaration de TVA — obéit à ses propres règles, révisées en 2025.
À partir du 1er mars 2025, les seuils de franchise de TVA sont harmonisés à l’échelle européenne :
- Activités commerciales et hébergement : franchise maintenue sous 85 000 € (seuil de tolérance à 93 500 €).
- Prestations de services et professions libérales : franchise sous 37 500 € (seuil de tolérance à 41 250 €).
Conséquence directe : un auto-entrepreneur en prestations de services peut dépasser 37 500 € de CA sans sortir du régime micro, mais il devra facturer la TVA. Ce n’est pas la fin du monde — mais ça change la relation client et la gestion de trésorerie.
77 700 €
plafond annuel de CA pour les prestations de services en micro-entreprise (BIC et BNC)
⚠️ Ce qui se passe quand vous franchissez la limite
Le mécanisme de tolérance sur deux ans
Dépasser le seuil une seule fois ne fait pas sortir automatiquement du régime micro. Le législateur a prévu une période de tolérance : vous ne basculez vers le régime réel que si vous dépassez le plafond deux années civiles consécutives.
Exemple concret : une graphiste freelance réalise 84 000 € en année N (dépassement). Si elle repasse sous 77 700 € en N+1, elle conserve son régime. Si elle dépasse encore en N+1 — peu importe le montant —, le basculement est automatique au 1er janvier N+2.
⚠️ À garder en tête
La tolérance ne s’applique pas à la TVA. Si vous franchissez le seuil de TVA en cours d’année, vous devez facturer la taxe dès le 1er jour du mois suivant le dépassement — pas d’attente possible. L’URSSAF et l’administration fiscale pilotent deux compteurs séparés.
Le basculement vers le régime réel : ce que ça change
Sortir du régime micro, ça signifie concrètement :
- Tenir une comptabilité complète (bilan, compte de résultat).
- Déclarer un bénéfice réel plutôt qu’un abattement forfaitaire.
- Faire appel à un expert-comptable (coût moyen : entre 800 € et 2 500 € par an selon la structure).
- Choisir entre EURL, SASU ou entreprise individuelle au régime réel — avec des implications sur la protection sociale et la fiscalité.
Le choix de la structure juridique est loin d’être anodin : il influe même sur des éléments aussi basiques que la seuil micro-entreprise et la raison sociale que vous pouvez adopter. Mieux vaut anticiper cette transition plutôt que la subir.
✅ À retenir
Le dépassement ponctuel n’est pas une catastrophe. Ce qui compte, c’est la trajectoire sur deux ans. Si votre activité est en forte croissance, anticipez le basculement plutôt que de le découvrir sur un avis de modification de régime envoyé par votre SIE (service des impôts des entreprises).
Calculer son chiffre d’affaires proratisé en cas de création en cours d’année
Créer sa micro-entreprise le 1er septembre ne vous donne pas droit à 77 700 € pour les quatre derniers mois. Le plafond s’applique au prorata temporis. Sur une activité de services, la limite pour 4 mois d’activité est donc de : 77 700 × (122 jours / 365 jours) ≈ 25 980 €.
Ce calcul est souvent ignoré par les nouveaux auto-entrepreneurs, ce qui entraîne des dépassements non détectés la première année. Les portails gouv.fr (service-public.fr et le portail autoentrepreneur.urssaf.fr) permettent de simuler ces montants, mais aucun n’envoie d’alerte automatique quand vous approchez du seuil.
Vente, prestation BIC ou profession libérale BNC — le plafond applicable varie du simple au double.
Un tableau simple suffit. Dès que vous atteignez 80 % du seuil, passez en mode vigilance.
Consultez un comptable avant de dépasser le plafond deux années de suite — pas après.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si je dépasse le seuil micro-entreprise une seule fois ?
Un dépassement isolé ne fait pas automatiquement sortir du régime micro. Vous perdez le bénéfice du statut uniquement si vous dépassez le plafond de chiffre d’affaires deux années civiles consécutives. En revanche, si vous franchissez le seuil de TVA, vous devez facturer la taxe dès le mois suivant le dépassement, sans délai de tolérance.
Quel est le plafond micro-entreprise pour un consultant freelance ?
Un consultant freelance exerce généralement une prestation de services relevant des BIC ou une activité libérale relevant des BNC. Dans les deux cas, le plafond de chiffre d’affaires annuel est de 77 700 €. Si son activité a démarré en cours d’année, ce montant est réduit au prorata du nombre de jours d’activité.
Le seuil micro-entreprise inclut-il la TVA dans le calcul du chiffre d’affaires ?
Non. Le chiffre d’affaires à comparer au plafond est un montant hors taxes (HT) si vous êtes soumis à la TVA. Tant que vous bénéficiez de la franchise en base de TVA, vous facturez sans TVA et c’est le montant encaissé qui compte directement. Dès que vous dépassez le seuil de TVA, vous collectez la taxe mais celle-ci ne s’intègre pas au calcul du plafond micro.
Peut-on choisir de rester en micro-entreprise même après avoir dépassé le seuil ?
Non, le basculement est automatique et obligatoire après deux années de dépassement consécutives. Il n’existe pas d’option permettant de maintenir le régime micro au-delà des plafonds légaux. Certains micro-entrepreneurs anticipent ce passage en optant volontairement pour le régime réel avant d’y être contraints, notamment pour déduire des charges réelles.
Comment déclarer son chiffre d’affaires en micro-entreprise ?
La déclaration se fait mensuellement ou trimestriellement sur le portail autoentrepreneur.urssaf.fr. Vous renseignez le montant encaissé sur la période concernée, et les cotisations sociales sont calculées automatiquement en pourcentage de ce chiffre (12,3 % pour la vente, 21,2 % pour les services BIC, 23,1 % pour les professions libérales CIPAV). Aucune comptabilité formelle n’est exigée, un simple livre de recettes suffit.